Przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju (art. 2 pkt 7 ustawy o VAT). Należy jednak zaznaczyć, że tylko wtedy, gdy określona procedura celna zostanie zakończona na terytorium Polski, będziemy mieli do czynienia z importem towarów (art. 36 ust. 1 ustawy o VAT). Jeśli procedura celna zostanie zakończona na terytorium innego państwa członkowskiego, import będzie dokonany w tym państwie.
Jeśli towary zostały odprawione i dopuszczone do wolnego obrotu na terytorium innego kraju Wspólnoty, np. w Niemczech, oznacza to, że importu dokonano na terytorium Niemiec. Najczęściej w takim przypadku, zgłoszenia towarów do odprawy celnej dokonuje niemiecki przedstawiciel podatkowy polskiej firmy.
"Pracowałeś za granicą? Odzyskaj swój podatek!" - dziesiątki podobnych haseł można znaleźć w prasie i Internecie. W ten sposób firmy pośredniczące w załatwianiu formalności związanych z otrzymaniem zwrotu podatku nadpłaconego za granicą starają się zdobyć klientów. Nie zawsze jednak informują, że w określonych sytuacjach nie trafi on do kieszeni klienta, tylko na konto urzędu skarbowego.
Zasady opodatkowania usług transportu towarów, w szczególności w sytuacji gdy trasa transportu przebiega pomiędzy różnymi krajami są często dość skomplikowane. Mowa tu zarówno o określeniu miejsca świadczenia w rozumieniu przepisów dotyczących VAT, właściwej stawki podatkowej, jak i momentu powstania obowiązku podatkowego, a nawet tego, kto powinien rozliczać podatek z tego tytułu: świadczący usługę, czy jej nabywca.
Dochody uzyskane przez zagraniczne zakłady polskich podmiotów są opodatkowane za granicą, ale tylko w takim stopniu, w jakim dochody te mogą być przypisane temu zagranicznemu zakładowi.
Przy ustalaniu przychodów zakładu uwzględnione powinny być koszty służące uzyskaniu tych przychodów, w tym także ta część kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, jaka proporcjonalnie dotyczy przychodów przypisanych do zakładu, niezależnie od tego, czy koszty te powstały w tym państwie, w którym usytuowany jest zakład, czy w państwie siedziby "centrali".
Uzyskiwanie dochodów z pracy za granicą nie pozbawia samotnego rodzica prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku w zeznaniu rocznym. Aby jednak z tego prawa skorzystać, muszą być spełnione warunki określone w art. 6 ust. 4 i 5 ustawy o pdof.
Obowiązki nabywcy uczestniczącego w transakcji łańcuchowej
Niedługo dostanę towar z USA, tzn. faktura będzie z USA, natomiast towar z Anglii. Nie będzie to wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, więc chyba nie powinnam rejestrować się jak jako podatnik VAT-UE? Co powinnam zrobić? [pytanie 539966]
Komentarz
To chyba transakcja łańcuchowa. W Polsce musisz się sama opodatkować.
| Komentarz redakcji |
Zgodzić się należy z komentarzem uczestnika forum, że sytuacja, o której mowa w pytaniu, to najprawdopodobniej dostawa łańcuchowa.
Odliczenia od dochodu – odliczenie straty zagranicznego zakładu
Jak wynika z art. 18 ust. 1 updop, z zastrzeżeniem art. 21 i 22 tej ustawy, podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 tej ustawy (lub zgodnie z art. 7a ust. 1 ustawy - w przypadku podatkowych grup kapitałowych). Zgodnie zaś z art. 7 updop, dochodem takim jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli zaś koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, to różnica jest stratą w rozumieniu tych przepisów. W ust. 3 art. 7 updop ustawodawca określa, w jaki sposób podatnik zobowiązany jest określać wysokość swoich przychodów i kosztów uzyskania przychodów. Przepis ten stanowi, iż przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania nie uwzględnia się:
- przychodów ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub za granicą, jeżeli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym albo są wolne od podatku, oraz
- kosztów uzyskania tych przychodów.
Informacja o odwrotnym obciążeniu na fakturze dokumentującej WDT
Czy na fakturze dokumentującej WDT należy umieścić adnotację, że podatek VAT rozlicza nabywca?
Obowiązek zamieszczenia adnotacji na fakturze o tym, że podatek VAT rozlicza nabywca wynika z § 5 ust. 15 rozporządzenia w sprawie faktur i odnosi się do faktur stwierdzających dokonanie dostawy towarów lub wykonanie usługi, dla której podatnikiem zgodnie z przepisami ustawy jest nabywca towaru lub usługi. Adnotacja ta jest umieszczana zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz należności wraz z podatkiem.
Dochody z zagranicy - odsetki wypłacone przez zagraniczny bank
Przeprowadziłem się na stałe do Polski. W Niemczech nadal posiadam swoje konto i z tego tytułu uzyskuję dochód w postaci odsetek. Czy dochód ten jest opodatkowany w Polsce i muszę go wykazać w rozliczeniu podatkowym?
Dochody z odsetek bankowych są w Polsce opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego.
Przychody uzyskane przez podatnika będącego polskim rezydentem z tytułu odsetek od oszczędności zgromadzonych na koncie bankowym w Niemczech, co do zasady będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, chyba że umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku (Dz. U. z 2005 r. nr 12, poz. 90) będzie stanowić inaczej.
Deklarowanie w zeznaniu rocznym dochodów z zagranicy
1) W ubiegłym roku w ramach oddelegowania pracowałem w Holandii dłużej niż 183 dni. Moje stałe miejsce zamieszkania jest w Polsce. Jednak podatek od wynagrodzeń otrzymanych za czas oddelegowania płaciłem w Holandii. Czy mam obowiązek złożyć w Polsce zeznanie roczne?
Podatnik, który ma miejsce zamieszkania w Polsce i w 2010 r. osiągnął dochody w Holandii, ma obowiązek złożyć zeznanie roczne.
Do dochodów uzyskanych w 2010 r. z pracy najemnej wykonywanej na terytorium Holandii ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia (art. 23 konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu - Dz. U. z 2003 r. nr 216, poz. 2120).
Różnice kursowe przy zapłacie zobowiązań zagranicznych
Od kontrahenta zagranicznego otrzymujemy faktury za zakup towarów handlowych wyrażone w euro. Są one przeliczane według kursu średniego NBP. Następnie dokonujemy zapłaty tych faktur w euro, zlecając bankowi realizację przelewu z rachunku złotówkowego (nie posiadamy rachunku walutowego). Jak rozliczyć tę operację w księdze podatkowej?
Zakup towarów handlowych należy ujmować w księdze podatkowej w dacie ich otrzymania, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. Wynika to z § 17 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2003 r. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Jeżeli w dowodzie zakupu podane jest wartościowe określenie operacji gospodarczej tylko w walucie obcej, podatnik posiadający ten dowód jest obowiązany przeliczyć walutę obcą na złote, po obowiązującym w dniu dokonania operacji kursie, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o pdof. Wynik przeliczenia należy zamieścić w wolnych polach dowodu lub w załączniku do dowodu sporządzonego w walucie obcej (§ 12 ust. 4 rozporządzenia).
  |
